外国からの資金調達は、企業が大口資金にアクセスし、財務上の問題を解決するための重要な金融手段となっている。借入期間および目的に応じて、外国借入は短期融資および長期融資に分類される。その中でも短期借入は柔軟性に優れ、企業の通常業務に必要な運転資金を迅速に補填できる特徴を有する。今回の記事では、企業が法令を正しく理解し、適切に対応できるよう、短期融資に関する法的規定をわかりやすく解説する。
1. 借主
ベトナム国内で設立・営業する居住者である企業、協同組合、信用機関、外国銀行の支店。
2. 借入期間
最大1年間。
留意事項：
1年経過後30営業日以内に返済が完了していない場合、長期融資への登録変更が必要。
変更手続きは複雑で最大2年要する可能性がある。したがって、手続上のトラブルを回避するため、企業は借入状況を管理し、法令に基づき期限内に返済を行う必要がある。
3. 利率
短期融資に係る利率は両当事者間の合意によって決定される。ただし、税務局により利率を決定させられないよう、合意した利率は市場取引金利未満であってはならない。
4. 短期融資に必要な書類
現在、短期融資の実行に必要な書類について明確な規定がない。そのため、融資実行前に商業銀行へ必要書類を確認する必要がある。実務上の経験に基づくと、銀行から一般的に求められる書類は以下の通りである。
- 短期借入契約書
- 借入目的を示す資料（借主は以下の2つの資料のうち、いずれか1つを準備すること）
＋ 外貨借入資金の使用計画
＋ 外貨債務の再構成計画 - 借主の企業登録証明書
- 借入報告義務の履行を証明する資料（ある場合）
5. 借入資金受取口座
外国投資企業：借入金は直接投資資本金口座で受け取ること。借入通貨が当該口座の通貨と異なる場合、借主は同一銀行内で別の外国借入・返済用口座を開設可能。
非外国投資企業：借入金は借入専用口座で受け取ること。
6. 借入目的
借主は短期外国借入資金を以下の目的のみに使用可能：
- 外貨債務の再構成
- 借主が支払うべき短期の金銭債務の決済（ただし、国内借入の元本は除く）
7. 借入報告義務
毎月、翌月5日までに以下のウェブサイトで報告することが必要
（https://qlnh-sbv.cic.org.vn/qlnh/）。
システム障害時は、様式05（通達12/2022/TT-NHNN）に基づき、書面で国家銀行に提出することが必要。
借主が借入報告を行わない場合、または期限までに提出しない場合、政令88/2019/NĐ-CP第47条第1項および第2項に基づき、5,000,000～20,000,000 VNDの行政罰が科される可能性がある。そのため、借入報告の履行には十分注意することが必要。
留意事項：
短期の外国借入に関する報告を行うには、事前にアクセスアカウントの登録が必要となる。手続きは以下の通り：
Step① 以下のウェブサイトで「借主向けアカウント登録」情報を入力：
https://qlnhsbv.cic.org.vn/qlnh/index.php?option=com_vnh_dknsd&task=00
Step② 入力後、申請書を印刷し、署名・押印する。
Step③ 国家銀行へ申請書を提出（直接または郵送）。
Step④ 3営業日後にアカウント情報を取得。
以上が外国短期借入に関する基本的な内容である。借入を希望する場合は、本内容を参考にし、法令に従って適切に対応すること。
参考資料：
税務管理法2019年第50条第1項đ点
通通達12/2022/TT-NHNN 第2条、第11条、第26条、第41条
通達39/2016/TT-NHNN 第10条
通達08/2023/TT-NHNN 第17条第1項a点
公文書番号：27296/CTHN-TTHT（2024年5月10日付）
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