ベトナムにおける税金の概要について(パート2／2）

​ベトナムにおける税金の概要について(パート2／2）
 

2.3 個人所得税

2.3.1 個人所得税は、個人の合法的な高所得に対して課される税金であり、住民間の収入調整を行い、収入の社会的公平を実現し、国家予算の収入を増加させる役割を果たします。

2.3.2 課税対象所得には以下が含まれます：

a, ビジネスからの所得（年間売上高が1億ドン以下の個人ビジネスの所得を除く）には、以下が含まれます：

• 商品やサービスの生産・営業活動からの所得

• 法律に基づいて許可または資格証明書を持つ個人による独立職業の活動からの所得

b, 給与や賃金からの所得には以下が含まれます

• 給与、賃金、および給与や賃金の性質を持つその他の手当

• 給与、賃金に該当しない手当、助成金を除き、以下の手当、助成金は含まれません：戦没者や戦争の英雄などの優遇措置に関する法律に基づく手当、国防・治安手当、危険・有害業務に従事する業種・職務または有害・危険要素のある職場における危険手当、法令に基づく地域手当、困難な状況に対する一時的な助成金、労災や職業病に対する助成金、出産または養子縁組時の一時的な助成金、労働能力の低下に対する助成金、退職一時金、月額遺族年金、社会保険法に基づくその他の助成金、労働法に基づく退職手当、失業手当、社会福祉目的の助成金、政府の規定に基づく給与・賃金と見なされないその他の手当、助成金。

c, 資本投資からの収入には以下が含まれます：

• 貸付利息;

• 配当利益;

• その他の形態での資本投資からの収入（政府債券利息からの収入を除く）。

d, 資本譲渡からの収入には以下が含まれます：

• 経済組織における資本の譲渡からの収入;

• 証券の譲渡からの収入;

• その他の形態での資本譲渡からの収入。

e, 不動産譲渡からの収入には以下が含まれます：

• 土地使用権および土地に付随する資産の譲渡からの収入;

• 住宅の所有権または使用権の譲渡からの収入;

• 土地の賃借権、水面の賃借権の譲渡からの収入;

• その他のあらゆる形態での不動産譲渡からの収入。

f, 懸賞からの収入には以下が含まれます：

• 宝くじ当選;

• 賭博での当選;

• 懸賞付きゲーム、コンテスト、その他の当選。

• 懸賞付きゲーム、コンテスト、その他の当選。

g, 著作権からの収入には以下が含まれます：

• 知的財産権の対象の移転、使用権の譲渡からの収入;

• 技術移転からの収入。

h, フランチャイズ譲渡からの収入。

i,  相続により取得した証券、経済組織における資本、事業基盤、不動産および所有権または使用権の登録が必要なその他の資産からの収入。

k, 贈与により取得した証券、経済組織における資本、事業基盤、不動産および所有権または使用権の登録が必要なその他の資産からの収入

2.3.3非課税収入には以下が含まれます：

 a, 不動産の譲渡による所得は、以下の間で発生した場合、課税対象外です：夫婦間、実父母と実子、養父母と養子、義父母と嫁、義父母と婿、祖父母と孫（父方・母方問わず）、兄弟姉妹間。

b, 個人が唯一所有する住宅、住宅用土地、およびその土地に付随する資産の譲渡からの収入。

c, 国家から土地を与えられた個人の土地使用権からの収入

d, 配偶者間、実親子間、養親子間、義父母と嫁、義父母と婿、祖父母と孫、兄弟姉妹間での不動産の相続または贈与による収入。

e, 農業、林業、塩生産、水産養殖および漁業を直接行う家族または個人の、他の製品に加工されていない、または通常の処理だけが施されたものからの収入。

f, 家族または個人が国家から生産のために与えられた農地の転換からの収入。

g, 金融機関への預金利息、生命保険契約からの利息からの収入。

h, 送金からの収入。

i, 夜勤および時間外労働に対する給与で、法定の通常勤務時間の給与より高額なもの。
j, 社会保険基金から支給される年金、または自発的年金基金から毎月支給される年金。

k, 奨学金からの収入には以下が含まれます：

• 国家予算からの奨学金;

• 国内外の組織が提供する奨学金で、その組織の奨学支援プログラムに基づくもの。

l, 生命保険および非生命保険契約に対する補償金、労働災害補償金、国家補償金および法律に基づくその他の補償金からの収入。

m, 慈善を目的とし、利益を目的としない活動を行うために、権限のある国家機関によって設立または認定された慈善基金からの収入。

n, 権限のある国家機関によって承認された政府および非政府の形式による慈善および人道的な目的のための外国からの援助からの収入。

o, 外国の船会社または国際輸送を行うベトナムの船会社で働くベトナム人船員の給与からの収入。

p, 遠洋漁業活動を直接サポートするための商品の提供およびサービスから得られる、船主、船の使用権を持つ個人、船で働く個人の収入。

2.3.4 納税者:

a, 課税所得がベトナム領内外で発生する居住者個人。居住者個人は、以下の条件のいずれかを満たす人を指します: (i) 1暦年内、またはベトナムに初めて到着した日から連続する12ヶ月間に183日以上ベトナムに滞在している; (ii) ベトナムにおいて、住民登録を行った常住地を有するか、またはベトナムに居住するための期限付き賃貸契約に基づく賃貸住宅を有している。

b, 課税所得がベトナム領内で発生する非居住者個人。

2.4. 特別消費税

2.4.1 特別消費税は、特定の種類の商品やサービスに対して課される税であり、生産および消費を強力に規制するために必要です。特別消費税は、生産/供給/輸入の段階で徴収されます。

2.4.2 課税対象: 10種類の商品のグループと6種類のサービスのグループが含まれます。

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